+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Безвозмездный договор аренды личного автомобиля в служебных целях образец

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Организация безвозмездно эксплуатирует автомобиль работника: налоговые последствия. ООО по договору безвозмездно получило в пользование автомобиль от своего сотрудника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор безвозмездного пользования

Фирма использует личный автомобиль сотрудника: возмещение расходов, учет, налогообложение

Заключить договор безвозмездного пользования автомобилем сотрудника безопасно с точки зрения учета расходов на ГСМ. Бесплатное пользование автомобилем сотрудника является безвозмездно полученным имущественным правом, которое в целях расчета налога на прибыль признается внереализационным доходом организации, то есть при расчете налога на прибыль этот доход нужно отразить исходя из рыночных цен на аренду идентичного автомобиля согласно правил статье При методе начисления доход необходимо признавать в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого отчетного периода месяца, квартала п.

Перечень документов для списания ГСМ смотрите в материалах ниже. Что касается ежемесячной оплаты за пользование автомобилем сотрудника, то Вы можете либо заключить с сотрудником договор аренды автомобиля или выплачивать ежемесячную компенсацию.

Подробнее об аренде автомобиля рассмотрено в материалах рекомендаций Как оплатить и отразить в бухучете аренду личного автомобиля сотрудника , Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника.

Организация применяет общую систему налогообложения. Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения НДФЛ: общий порядок. Компенсационные выплаты компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством п.

От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм , установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей п. В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора.

Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем. При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов. В частности, нужно иметь документы:. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30 апреля г. Подтверждает указанный подход арбитражная практика см.

От НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей п. Таким образом, компенсационная выплата считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается НДФЛ только при условии, что машина является личным имуществом сотрудника.

Это, в свою очередь, подразумевает, что автомобиль находится в собственности человека. Если же сотрудник управляет автомобилем, оформленным на другое лицо, то такое транспортное средство не считается его личным имуществом, и сумма компенсационной выплаты облагается НДФЛ на общих основаниях.

Однако из этого порядка есть исключение. Оно касается случая, когда автомобиль находится в совместной собственности сотрудника и другого лица. Такая ситуация может возникнуть, например, если машина является совместной собственностью супругов. По общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное п. И в этом случае сотрудник, управляющий машиной, которая находится в совместной собственности, является одним из собственников автомобиля, то есть автомобиль считается его личным имуществом.

Они заключаются в следующем. Понятие личного имущества в законодательстве отсутствует. Поэтому личным имуществом сотрудника можно признать имущество, принадлежащее ему на любом законном основании.

Человек организация вправе выдать сотруднику доверенность на управление автомобилем. Следовательно, она может быть признана законным основанием для владения транспортным средством. То есть автомобиль, которым человек пользуется по доверенности, можно рассматривать как его личное имущество.

Поскольку сотрудник использует автомобиль в интересах организации, компенсационные выплаты за эксплуатацию автомобиля, управляемого по доверенности, НДФЛ не облагаются п. Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика см. При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсационных выплат за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления сотрудником расходов.

Придерживаясь этой позиции на практике, проверяйте, действительно ли выплаты, производимые сотруднику, являются компенсационными. Например, это условие не выполняется тогда, когда доверенность сотруднику выдает организация-работодатель, которая является собственником автомобиля и несет расходы по его содержанию и эксплуатации.

Если при этом организация производит сотруднику какие-либо выплаты за использование автомобиля, то с этих выплат нужно удержать НДФЛ. Объясняется это тем, что сотруднику вообще не положена компенсация, поскольку он не несет никаких расходов. Соответственно, выплаты сотруднику не будут считаться компенсационными.

Компенсация в пределах норм включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Нормы расходов на выплату компенсаций установлены в зависимости от объема двигателя легкового автомобиля. Следовательно, они не уменьшают налогооблагаемую прибыль п. В бухучете сумма компенсации признается в расходах в полной сумме. Из-за этого возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. Поэтому организация, которая помимо выплаты компенсации по этим нормам возмещает сотруднику еще и стоимость ГСМ, не вправе учесть расходы на покупку ГСМ при налогообложении прибыли.

Поддерживают эту позицию некоторые арбитражные суды см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение имущества в безвозмездное пользование. По договору безвозмездного пользования ссуды организация может бесплатно использовать имущество, принадлежащее другому лицу организации, гражданину, публично-правовому образованию п. Договор безвозмездного пользования ссуды между такими взаимозависимыми лицами влечет за собой недействительность сделки в силу ее ничтожности п.

Признать такую сделку недействительной через суд может любая заинтересованная сторона: ссудодатель, ссудополучатель, участник или акционер организаций и т. Договор безвозмездного пользования имеет сходство с договором аренды.

Подробнее об этом см. Передача имущества по договору ссуды происходит два раза:. Факт получения возврата имущества оформите документом в произвольной форме, так как унифицированного бланка для этого не предусмотрено. Например, при получении имущества составьте акт приема-передачи имущества в безвозмездное пользование. При этом для учета полученного имущества можно использовать инвентарные номера, присвоенные ему самим ссудодателем.

Несмотря на то что данное правило применяется при получении имущества в аренду, его можно но не обязательно применять для организации учета и при получении имущества в ссуду, так как эти сделки во многом схожи. Имущество, полученное в безвозмездное пользование, отразите за балансом. Специального счета для отражения безвозмездно полученного имущества Планом счетов не предусмотрено.

Поэтому организация вправе:. Об открытии забалансовых счетов см. Какое имущество учитывается на забалансовых счетах. Стоимость полученного в безвозмездное пользование имущества указывайте в оценке, зафиксированной в договоре.

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов. Несмотря на то, что данное правило применяется при получении имущества в аренду, его можно но, не обязательно применять для организации учета и при получении имущества в ссуду, так как эти сделки во многом схожи. Ссудополучатель не начисляет амортизацию по полученному в безвозмездное пользование имуществу.

Обязанность по поддержанию имущества в исправном состоянии включая проведение текущего и капитального ремонта возлагается на ссудополучателя, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования ст. Затраты по поддержанию имущества в исправном состоянии являются расходами по обычным видам деятельности. В бухучете такие расходы отразите проводками:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит 10 60, 69, 70, Пример отражения в бухучете поступления, содержания и возврата имущества, полученного в безвозмездное пользование.

Бесплатное пользование чужим имуществом является безвозмездно полученным имущественным правом, которое в целях расчета налога на прибыль признается внереализационным доходом ссудополучателя. При расчете налога на прибыль этот доход нужно отразить исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Судьи такой подход не разделяют см. Они указывают, что неотражение в бухучете арендных платежей является нарушением правил учета доходов и расходов, но не свидетельствует о том, что у арендатора нет задолженности по арендным платежам.

А тот факт, что организация не внесла арендные платежи в установленный договором срок, не означает, что в будущем она не обязана выполнить свои обязательства. Однако безвозмездное пользование активом является имущественным правом п. При расчете налога на прибыль этот доход нужно отразить исходя из рыночных цен , определяемых с учетом правил статьи Эту информацию подтвердите документально или проведением независимой оценки.

Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. При методе начисления доход признавайте в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого отчетного периода месяца, квартала п. При кассовом методе датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом является дата передачи имущества в безвозмездное пользование например, дата составления акта приема-передачи.

У некоммерческой организации экономическая выгода от полученного права безвозмездного пользования не облагается налогом на прибыль, если ей передается государственное муниципальное имущество, необходимое для осуществления уставной деятельности. Такие имущественные права признаются целевыми поступлениями , которые при расчете налога на прибыль не учитываются.

Расходов в виде стоимости имущества, полученного в безвозмездное пользование, ссудополучатель не несет. Право собственности на полученное имущество к нему не переходит. Поэтому, в частности, амортизацию по основным средствам, полученным в безвозмездное пользование, ссудополучатель начислять не вправе п.

Расходы, связанные с получением, содержанием и использованием имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль, если обязанность их нести возложена на ссудополучателя договором и или законом, то есть если они экономически обоснованны п. Это касается, например, расходов по поддержанию имущества в исправном состоянии включая проведение текущего и капитального ремонта ст. Подробнее о том, как отразить стоимость ремонта основного средства, полученного в безвозмездное пользование в налоговом и бухгалтерском учете, см.

Как учесть при налогообложении расходы на ремонт основных средств. Затраты, связанные с содержанием и использованием имущества непроизводственного назначения , при расчете налога на прибыль не учитывайте. Связано это с тем, что расходы, которые уменьшают налоговую базу, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. Также не учитывайте затраты, связанные с возмещением ссудодателю налогов. Объясняется это тем, что доход можно уменьшить только на сумму налогов, которые налогоплательщик платит за себя подп.

При методе начисления затраты, связанные с содержанием и использованием имущества, полученного в безвозмездное пользование, учтите в том периоде, к которому они относятся абз. При кассовом методе расходы, связанные с содержанием и использованием такого имущества, признайте после их оплаты п.

Использование личного автомобиля работника

Заключить договор безвозмездного пользования автомобилем сотрудника безопасно с точки зрения учета расходов на ГСМ. Бесплатное пользование автомобилем сотрудника является безвозмездно полученным имущественным правом, которое в целях расчета налога на прибыль признается внереализационным доходом организации, то есть при расчете налога на прибыль этот доход нужно отразить исходя из рыночных цен на аренду идентичного автомобиля согласно правил статье При методе начисления доход необходимо признавать в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого отчетного периода месяца, квартала п. Перечень документов для списания ГСМ смотрите в материалах ниже. Что касается ежемесячной оплаты за пользование автомобилем сотрудника, то Вы можете либо заключить с сотрудником договор аренды автомобиля или выплачивать ежемесячную компенсацию. Подробнее об аренде автомобиля рассмотрено в материалах рекомендаций Как оплатить и отразить в бухучете аренду личного автомобиля сотрудника , Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника.

Организации никакие выплаты за использование автомобиля директором: Безвозмездный договор аренды транспортного средства.

Организация безвозмездно эксплуатирует автомобиль работника: налоговые последствия

Владелец автомобиля может передавать его во временное пользование третьим лицам. Раньше для этого требовалась доверенность. Теперь ее наличие не обязательно, достаточно документов. Однако в некоторых случаях может потребоваться доверенность и даже договор безвозмездного пользования автомобилем. Ситуации, предполагающие заключение договора о передаче транспортного средства во временное пользование, немногочисленные. В основном они связаны с теми преимуществами, которые дает подписание договора. Расходы на содержание несет тот, кто пользуется им по договору. Сюда стороны могут отнести замену расходных материалов фильтры, масла , сезонных шин, мойку и другие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля.

Вход на сайт

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Многие организации в ходе осуществления своей деятельности используют личный автотранспорт своих работников. Отношения между организацией и работником — владельцем автомобиля могут строиться по одному из трех возможных вариантов:. В соответствии о статьей ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация заиспользование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта,оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащихработнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размервозмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженнымв письменной форме. Выплачиваемаяработнику компенсация за использование личного автомобиля в служебных целяхвключается в состав расходов по обычным видам деятельности, что отражаетсяпроводкой:. Дляцелей налогообложения прибыли расходы на выплату компенсацииза использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаютсяв порядке, установленном статьей НК РФ.

Организации и предприятия, деятельность которой предполагает доставку товаров покупателю, нередко нанимают в штат сотрудников с собственным авто, которое впоследствии используется в служебных целях. В статье разберем особенности учета и налогообложения операций, при которых фирма использует личный автомобиль сотрудника в производственном процессе. Действующее законодательство предлагает компаниям, которые используют авто сотрудника в служебных целях, три варианта оформления подобных взаимоотношений:. В случае если фирма использует личный автомобиль сотрудника, который находится в штате по трудовому договору, то договор аренды авто следует оформить в качестве соглашения на аренду ТС без экипажа. Данное ограничение связано с тем, что договор аренды ТС с экипажем предусматривает возникновение у сотрудника дополнительных обязательств управление автомобилем , которые можно прописать в трудовом договоре. Перечень возмещаемых расходов и порядок их расчета зависит от документа, на основании которого фирма использует личный автомобиль сотрудника.

Заключение договора безвозмездного пользования транспортным средством: случаи, условия, отличие от аренды. Если владелец автомобиля использует его в служебных целях, Чаще всего он нужен для компенсации работнику расходов за использование личного транспорта в служебных целях.

Организация ежемесячно заправляет по топливной карте личные транспортные средства сотрудников главный инженер, прораб, инженер по охране труда и т. Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях несколько строительных объектов , не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Делая выбор способа оформления отношений, организации следует учитывать следующие особенности налогообложения. В случае оформления отношений способом компенсации за использование личного имущества суммы компенсации организацией работникам расходов на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного транспорта, не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, в размере, определяемом соглашением между организацией и такими сотрудниками. При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам и быть документально подтвержден.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. jolhide

    Если соседи шумели до 8:00, значит днем будут спать. И тут закон позволяет вам взять в руки перфоратор.

  2. pamande

    Людям по барабану. Им дали льготную растаможку , люди это схавали и погнали отдавать тысячи $. А то, что гривна обесценена они забыли.

  3. Данила

    На мой взгляд, мужчина больше бодвергается опасности чем женщина после секса и полового акта.Так на кокой стороне закон ?